Índice de contenidos
- ¿Qué es el IRPF?
- ¿Quién está obligado a declarar en 2026?
- Fechas clave de la campaña DGI
- Cómo hacer la declaración paso a paso
- Franjas y cómo funciona el IRPF
- Categoría I (Capital) vs Categoría II (Trabajo)
- Deducciones: Hijos, FONASA y Alquiler
- Liquidación Individual vs Núcleo Familiar
- IRPF para Trabajadores Independientes
- Consejos para tener saldo a favor
- Errores comunes al declarar
- Preguntas frecuentes
1. ¿Qué es el IRPF y la declaración jurada?
El Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto anual, personal y directo que grava los ingresos obtenidos por las personas residentes en Uruguay.
Aunque a la mayoría de los trabajadores dependientes la empresa les retiene el IRPF todos los meses del sueldo, el impuesto es de carácter anual. La declaración jurada permite hacer un ajuste final entre lo que te retuvieron y lo que realmente debías pagar.
Al presentarla en la DGI, el resultado puede ser:
- Saldo a favor (Crédito): Te retuvieron de más. La DGI te devuelve el dinero (puedes cobrarlo en el banco o en Abitab/Redpagos).
- Saldo a pagar: Te retuvieron menos de lo correspondido y debes abonar la diferencia.
- Saldo cero: Tus retenciones coinciden exactamente con tu impuesto.
2. ¿Quién está obligado a presentar la declaración en 2026?
No todos los trabajadores en Uruguay deben presentar la declaración. Estás obligado si te encuentras en alguno de estos casos:
Trabajadores Dependientes (empleados)
- Tuviste más de un empleo (multiingreso) en el año y la suma de tus ingresos supera el mínimo no imponible establecido en BPC.
- Tuviste un solo empleo pero no se te realizó el ajuste anual en diciembre (por ejemplo, si renunciaste o fuiste despedido antes de fin de año).
- Quieres deducir el pago de tu alquiler o cuota hipotecaria para obtener una devolución.
Trabajadores Independientes (Servicios Personales)
- Los profesionales y quienes facturan servicios personales están siempre obligados a presentar la declaración jurada, incluso si no tuvieron ingresos en el año (deben presentarla en cero).
3. Fechas clave de la campaña DGI 2026
| Fecha (Estimada) | Hito |
|---|---|
| Mediados de Junio | Inicio de cobro de Devoluciones Automáticas (para quienes no están obligados a declarar pero tienen saldo a favor). |
| Fines de Junio 2026 | Disponibilidad de la Declaración Jurada Preelaborada en la web de DGI. |
| Julio - Agosto 2026 | Plazo para presentar la declaración jurada con asistencia telefónica o presencial. |
| Fines de Agosto 2026 | Cierre de la campaña anual de DGI. |
| Pagos | Si da a pagar, se puede abonar hasta en 5 cuotas iguales en redes de cobranza. |
4. Cómo hacer la declaración de IRPF paso a paso
El proceso se realiza 100% online a través de la web de la Dirección General Impositiva (DGI):
- Obtén tu Identidad Digital o Usuario DGI. Necesitas identificarte ante la DGI. Puedes hacerlo con tu Identidad Digital (Abitab/Redpagos), TuID de Antel o solicitando una clave en la web de la DGI.
- Ingresa a los Servicios en Línea de DGI. Accede a la web oficial de DGI, ve a Servicios en Línea y selecciona el formulario 1102 (IRPF Trabajadores Dependientes). Allí verás tu declaración jurada preelaborada.
- Revisa y agrega deducciones (como el alquiler). Controla que los ingresos declarados por tu empresa sean correctos. Si alquilas, este es el momento de cargar los datos de tu contrato para deducir el 6%.
- Evalúa liquidar como Núcleo Familiar. Si estás casado/a o en concubinato reconocido, simula la liquidación como núcleo familiar. A veces permite pagar menos IRPF que liquidando individualmente.
- Confirma la declaración. Una vez confirmada, el sistema te indicará si tienes saldo a pagar (que podrás abonar en redes de cobranza) o saldo a favor (que DGI te devolverá).
5. Franjas y cómo funciona el IRPF en Uruguay
El IRPF es un impuesto de franjas progresivas basadas en la BPC (Base de Prestaciones y Contribuciones).
El sistema de franjas
El impuesto se calcula aplicando tasas marginales crecientes. La primera franja (hasta 7 BPC mensuales) es el mínimo no imponible (0%). A partir de ahí, las tasas van desde el 10% hasta el 36% para los sueldos más altos.
Es importante entender que si pasas a una franja superior, no pagas el porcentaje más alto sobre todo tu sueldo, sino únicamente sobre la porción de dinero que cae dentro de esa franja específica.
6. Categoría I vs Categoría II
En el IRPF uruguayo, los ingresos se dividen en dos categorías que tributan diferente:
Categoría I: Rentas del Capital
Son los ingresos pasivos: alquileres que cobras por propiedades tuyas (IRPF arrendamientos), intereses bancarios, dividendos de empresas. Generalmente tributan a una tasa fija (ej. 10,5% o 12%) mediante retenciones.
Categoría II: Rentas del Trabajo
Son los ingresos por tu esfuerzo físico o intelectual: salarios, jornales, comisiones, honorarios profesionales. A estos ingresos se les aplica el sistema de franjas progresivas.
7. Deducciones admitidas: ¿Qué resta del impuesto?
No pagas el impuesto sobre el sueldo bruto (nominal). Antes de aplicar las franjas, puedes deducir varios conceptos:
Deducciones automáticas (Personales)
- Aportes jubilatorios: 15% de Montepío (BPS, AFAP o Caja Profesional).
- Salud: Aportes al FONASA (3%, 4.5%, 6% u 8% dependiendo si tienes cónyuge o hijos a cargo).
- FRL: Fondo de Reconversión Laboral (0,1%).
Deducciones por Hijos
Puedes deducir un monto fijo anual en BPC por cada hijo menor de 18 años, o sin límite de edad si tiene una discapacidad severa. El monto se puede dividir 50/50 entre ambos padres o el 100% a uno solo.
Deducción por Alquiler (¡Clave!)
Si alquilas tu vivienda permanente y el contrato está a tu nombre, puedes recuperar el 6% del total pagado en el año. Es el principal motivo por el cual los uruguayos con saldo cero presentan la declaración.
Cuota de Préstamo Hipotecario
Si pagas un crédito hipotecario por tu vivienda única, con un tope de costo en la compra, puedes deducir parte de lo pagado en el año.
8. Liquidación Individual vs Núcleo Familiar
Si estás casado o en unión concubinaria reconocida, puedes optar por liquidar los ingresos de forma conjunta sumando ambos sueldos.
¿Cuándo conviene?Generalmente, conviene declarar como Núcleo Familiar cuando uno de los integrantes tiene ingresos muy bajos o no trabaja. Al sumar los ingresos, el mínimo no imponible del hogar es más alto (14 BPC mensuales sumados). Si ambos tienen sueldos altos similares, suele ser mejor liquidar de manera individual.
9. IRPF para Trabajadores Independientes
Si prestas servicios personales (facturas con RUT), tu régimen es diferente al de un empleado:
- Debes realizar anticipos bimestrales de IRPF y de IVA durante el año.
- Al finalizar el año, se debe presentar obligatoriamente la declaración jurada para hacer el ajuste final (Formulario 1102 o 1103).
- Se te permite deducir un 30% ficticio por gastos de tu actividad para calcular el IRPF.
10. Consejos para obtener saldo a favor
- No te olvides de tu alquiler: Exige a la inmobiliaria o dueño que el contrato esté regularizado. Ingresar tu alquiler en la web de DGI es dinero que vuelve a tu bolsillo.
- Atribución de hijos: Si ambos padres trabajan, hagan cuentas. A veces conviene que el 100% de la deducción del hijo se la aplique el padre con el sueldo más alto.
- Simula siempre: Antes de confirmar el formulario en DGI, el sistema te deja probar liquidar como Núcleo Familiar. Haz la prueba; el sistema no te penaliza por simular.
11. Errores comunes al declarar
- Confirmar la declaración preelaborada sin revisar. A veces la empresa donde trabajas informa mal tus aportes o se omite algún dato de FONASA.
- No declarar ingresos extras. Omitir ingresos de un segundo trabajo temporal generará multas y recargos por parte de DGI en el futuro.
- Perder la clave de acceso. Tramita tu Identidad Digital (TuID, Abitab o Redpagos) con tiempo para evitar largas filas en las oficinas de DGI en el mes de agosto.
12. Preguntas frecuentes sobre el IRPF
- ¿Cuándo empieza la campaña de declaración jurada de IRPF 2026?
- La campaña de la DGI para los ingresos de 2025 suele comenzar a mediados de junio de 2026 y se extiende hasta finales de agosto. Las devoluciones automáticas comienzan unos días antes.
- ¿Quién está obligado a presentar la declaración de IRPF en Uruguay?
- Están obligados los trabajadores dependientes con más de un empleo si sus ingresos superan el límite de BPC establecido, quienes no tuvieron ajuste anual en diciembre, y los trabajadores independientes (servicios personales).
- ¿El aguinaldo y el salario vacacional pagan IRPF?
- Sí, tanto el aguinaldo como el salario vacacional son rentas gravadas por el IRPF. En el caso del aguinaldo, el descuento se va prorrateando mes a mes como un anticipo.
- ¿Qué deducciones puedo hacer en el IRPF?
- Puedes deducir los aportes jubilatorios (Montepío), FONASA, FRL, un monto fijo por hijos a cargo (menores de 18 o con discapacidad), el 6% del arrendamiento de tu vivienda habitual y parte de la cuota de préstamos hipotecarios.
- ¿Cómo cobro la devolución del IRPF?
- Si la declaración te da saldo a favor, puedes cobrarlo directamente en tu cuenta bancaria (si hiciste la adhesión en tu banco) o en redes de cobranza (Abitab o Redpagos) presentando tu Cédula de Identidad.
- ¿Es obligatorio declarar el alquiler?
- No es obligatorio, pero es muy recomendable. Declarar que alquilas tu vivienda permanente te permite deducir el 6% del contrato (siempre que esté debidamente documentado), lo que suele generar devoluciones de IRPF.